在了解分公司和子公司的纳税区别之前，要先清楚的是，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。

子公司与分公司的纳税区别

1、子公司必須独立核算，独立申报纳税。分公司不具备法人资格，可以不独立核算，企业所得税可以在总公司合并汇算清缴。

2、对于分公司而言，《企业所得税法》规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”

3、我国从2008年起开始实行法人所得税制度，强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税，因此企业在设立分支机构时，需谨慎选择。

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