小规模纳税人和一般纳税人怎么定？

在中国，企业的纳税人身份主要包括小规模纳税人和一般纳税人两种，这两种纳税人身份的选择对企业的税务申报、纳税义务以及享受的税收政策都会产生重要的影响。那么，小规模纳税人和一般纳税人如何确定呢？本文将从纳税人身份的认定标准、申请条件、税收政策等方面进行详细介绍。

一、小规模纳税人的认定标准

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准的纳税人。根据蕞新规定，小规模纳税人应税销售额的标准分为一般纳税人的标准和个别纳税人的标准。

- 一般纳税人的标准为年度销售额不超过500万元。

- 个别纳税人的标准依据地方政策而不同，一般在100万元以下。

二、小规模纳税人的申请条件

企业如果希望成为小规模纳税人，需要满足以下几个条件：

1. 年应税销售额符合小规模纳税人的标准；

2. 具备独立核算的能力，能提供与销售收入相关的购进成本、费用凭证等；

3. 注册成立并取得税务登记证。

三、小规模纳税人的税收政策

小规模纳税人不具备从事增值税发票管理、抵扣进项税额等权利，但也没有相应的纳税风险。而在税率方面，小规模纳税人适用的是简易办法，即按照销售额的一定比例缴纳增值税，一般是3%或者5%。

四、一般纳税人的认定标准

与小规模纳税人相对应的是一般纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人。根据蕞新规定，一般纳税人的标准为年销售额超过500万元。

五、一般纳税人的申请条件

如果企业希望成为一般纳税人，需要满足以下条件：

1. 年应税销售额超过一般纳税人的标准；

2. 具备独立核算的能力，能提供与销售收入相关的购进成本、费用凭证等；

3. 注册成立并取得税务登记证。

小规模纳税人和一般纳税人的选择对企业的税务管理和业务发展都有着重要的影响。企业在根据自身情况选择纳税人身份时，需要综合考虑销售额、管理成本、发票管理以及享受的税收政策等方面的因素。因此，建议企业在选择纳税人身份之前，应咨询专业的会计师或税务师，全面评估各个方面的因素，以获取更好的税务优惠和减税效果。

问：小规模纳税人和一般纳税人的纳税期限有所不同吗？

答：小规模纳税人和一般纳税人的纳税期限是一样的，一般是每月15日前缴纳上一个月度的增值税。

问：一般纳税人能享受到更多的税收优惠吗？

答：相对于小规模纳税人，一般纳税人能够按照增值税的全额计税办法进行纳税，同时还可以抵扣进项税额，因此在税收优惠方面更有优势。

问：可以由小规模纳税人转为一般纳税人吗？

答：可以的，企业如果达到一般纳税人的标准，可以申请将纳税人身份从小规模纳税人转为一般纳税人。申请程序一般需要提供相关报表、财务凭证等。